A reforma tributária de 2026 vai impactar diretamente o cálculo de impostos de empresas em todo o Brasil. Com a implementação do CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), as empresas precisarão adaptar seus sistemas fiscais e contábeis para se adequar às novas regras. Embora o cronograma de transição seja gradual, iniciando em 2026 e se estendendo até 2033, é fundamental que as empresas comecem a se preparar agora para evitar surpresas no futuro.
O que são CBS e IBS?
O modelo de reforma tributária que entra em vigor em 2026 traz consigo o CBS, um imposto federal, e o IBS, um imposto estadual e municipal, com base no sistema de IVA (Imposto sobre Valor Agregado). A mudança afetará todos os setores da economia, impactando diretamente os cálculos tributários e as obrigações fiscais das empresas.
Como calcular os novos impostos: Com a implementação do CBS e IBS, a lógica do imposto sobre bens e serviços será alterada. Abaixo, detalhamos os passos para calcular corretamente os novos impostos:
1) Entenda a base de cálculo do CBS e IBS
O cálculo do CBS e IBS será feito sobre o valor agregado de bens e serviços, ou seja, sobre o valor da operação, descontando os créditos tributários. A base de cálculo será determinada pela receita bruta da empresa, com ajustes conforme a atividade econômica e a categoria tributária.
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): Este imposto será aplicado a nível federal, com alíquota uniforme sobre bens e serviços.
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): Este imposto terá a mesma base de cálculo, mas será distribuído entre as unidades federativas (estados e municípios), e poderá ter variação nas alíquotas, dependendo da localização da empresa.
2) Consideração dos créditos tributários
As empresas terão o direito de descontar créditos de impostos pagos na cadeia produtiva, similar ao modelo de IVA, mas a transição para esse sistema exigirá atualização das rotinas fiscais. Setores que possuem maior volume de compras, como a indústria, poderão ter mais créditos a recuperar, enquanto setores de serviços poderão sentir maior impacto devido à ausência de créditos de insumos.
3) Impacto na formação do preço e margem
Com a introdução do CBS e IBS, a formação de preço e margem de lucro das empresas será diretamente afetada. Isso ocorre porque a dinâmica de repasse de tributos para o consumidor final mudará, influenciando diretamente os custos e a precificação.
- Setores com maior custo de insumos (ex: indústrias) devem revisar contratos de fornecimento e repasse de tributos para o cliente.
- Setores de serviços precisarão ajustar seus preços para repassar adequadamente os tributos, visto que esses não terão os mesmos créditos que as empresas de produtos.
4) Documentos fiscais e obrigações acessórias
A partir de 2026, todos os documentos fiscais, como NF-e, NFC-e e NFS-e, deverão destacar os valores de CBS e IBS. As empresas precisarão atualizar seus sistemas fiscais e ERP para atender a essa exigência, garantindo que os novos impostos sejam corretamente destacados nos documentos fiscais.
Fase de testes em 2026
2026 será um ano de transição, onde a obrigatoriedade de recolhimento de CBS e IBS será flexibilizada para que as empresas possam se adaptar ao novo sistema. No entanto, a empresa que não se organizar desde cedo para realizar as mudanças necessárias pode enfrentar dificuldades com o fisco e comprometer a eficiência de suas operações fiscais.
Como a Tecol pode ajudar sua empresa a calcular os novos impostos
A Tecol está preparada para ajudar sua empresa a navegar pelas mudanças trazidas pela reforma tributária. Com nossa expertise em contabilidade e planejamento tributário, oferecemos serviços de análise tributária, simulação de cenários e ajuste de parametrização fiscal. Nosso objetivo é garantir que sua empresa esteja totalmente preparada para 2026, minimizando riscos e aproveitando as oportunidades do novo sistema tributário.
Checklist prático para se preparar:
- Atualização do ERP: Ajuste das parametrizações fiscais para o destaque da CBS e IBS.
- Simulação de cenários: Análise dos impactos no fluxo de caixa e revisão de preços e contratos.
- Treinamento e adaptação da equipe: Preparação da equipe fiscal para as novas rotinas de conferência e apuração de impostos.
- Revisão de cadastros fiscais e contratos: Certifique-se de que todos os produtos e serviços estão devidamente classificados para o novo sistema.
A reforma tributária de 2026 exige uma adaptação urgente, mas gradual. Para sua empresa, isso significa uma oportunidade de alinhar processos fiscais e tributários, garantindo que todos os tributos sejam calculados corretamente e dentro da nova estrutura legal. A Tecol pode apoiar sua empresa nessa transição, oferecendo soluções práticas e estratégicas para garantir que sua operação não sofra com os impactos da mudança.
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Fontes:
Contabilizei. “Como calcular os novos impostos da Reforma Tributária?”
